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其他应付款—珠江房地产公司2460000
检查一下借贷方是否相等。
根据分录填制的记账凭证如图7.9所示：
图7.9记账凭证3
我很快就把凭证做好了，接下来我们就开始登记明细账了。
“每个科目都有明细账，不过银行存款和现金我们一般只登记日记账，其实日记账也是明细账的一种，一般是由出纳登记的。”
“那你的意思是，我就根据上面的科目，一个一个来登记啰。”
“是的，先把现金和银行存款这两个科目搞定。”
我把现金日记账和银行存款日记账拿出来，现金只有一笔，就是现金提了15万元。
表7.1现金日记账
我突然发觉登记日记账和明细账简单得不能再简单了，说白了就是按照账簿的格式把原始单据上的相关信息抄一遍。
银行存款这个科目涉及三笔业务，一笔是收到投资款500万元，一笔是提现提了15万元，还有一笔是付办公楼等房产花了246万元。
表7.2银行存款日记账
固定资产明细分类账一般有固定的格式，根据记账凭证及后面的购房发票
登记，一般我们按固定资产的种类分明细，如：办公大楼、仓库、门市部。
我拿出固定资产明细分类账的账簿，开始填列办公楼的编号、规格、使用部门等等，但是当填到折旧、残值率及月折旧额时就需要计算了，计算时要根据企业的财务制度来确定折旧方法、折旧年限和残值率。
杜老师就说：“假设残值率为3‰，折旧年限为50年，折旧方法为平均年限法。办公大楼的残值率为3‰，就是说不管房子用了多久，直到报废，剩下的价值也都是原价的3‰，即900000×3‰=2700，那么900000－2700=897300则是在使用中逐渐消耗的；它的预计使用年限为50年，即估计可用50年，那么每年消耗多少呢？897300除以50等于17946元，那么每月消耗呢？17946除以12等于1495.5元，即月折旧额为1495.5元。门市部、仓库的明细账和办公楼的明细账填制方法一样。”
表7.3固定资产明细账
实收资本这
《小艾上班记：真账实操教你学会会计》没有其他书评说的那么差，其实还可以，蛮好看的，加油
